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北京商報訊（記者 馬換換）8月26日晚間，證監(jiān)會就簽署中美審計監(jiān)管合作協議答記者問，其中指出，保留中概股在美上市，對投資者有利，對上市公司有利，對中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排，這是雙方能夠坐下來談判并達成協議的一個重要基礎。

對于“開展跨境審計監(jiān)管合作的目的是什么？”的問題，證監(jiān)會相關負責人表示，企業(yè)在資本市場發(fā)行證券和上市，應定期公開發(fā)布財務報告，為投資者知情決策提供信息。各國法律法規(guī)均要求會計師事務所對相關財務報告進行審計，并要求監(jiān)管機構對相關會計師事務所進行監(jiān)管，以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責，提高資本市場信息披露質量，維護投資者合法權益。

在企業(yè)跨境上市的情形下，為這些企業(yè)提供審計服務的本地會計師事務所一般需要在上市地注冊，并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管。由于這些事務所可能遍布全球各地，上市地監(jiān)管部門為對它們實施監(jiān)管，必須通過與相關事務所本地的監(jiān)管機構建立合作機制，開展跨境監(jiān)管合作，這是全球資本市場的通行做法。如不能有效開展跨境審計監(jiān)管合作，就難以確信相關事務所審計工作是否符合監(jiān)管要求，相關上市公司財報質量就缺少一層保障，會引發(fā)投資者質疑，甚至根據上市地法律法規(guī)，相關公司證券無法繼續(xù)在該地上市交易。

隨著中國資本市場雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會計師事務所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國公司在美國資本市場上市，有30余家中國境內會計師事務所在PCAOB注冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。PCAOB為履行對上述事務所的審計監(jiān)管職責，需要與中國監(jiān)管部門建立合作關系，實施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國監(jiān)管機構有需要對自身監(jiān)管范圍內的美國會計師事務所實施審計監(jiān)管的，也要通過監(jiān)管合作機制進行。

關鍵詞： 會計師事務所 資本市場 上市公司