1、自己做分錄的時(shí)候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的。

2、自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈(zèng)，視同銷售。

3、比如成本是80，市場價(jià)100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17分錄：借：營業(yè)外支出 97貸：存貨 80應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時(shí)候，是否公益就有區(qū)別了。

(資料圖片僅供參考)

4、在填企業(yè)所得稅納稅申報(bào)單子的時(shí)候，在視同銷售收入里填寫117，視同銷售成本97。

5、接下來，如果非公益捐贈(zèng)，就視同銷售利潤交稅，如果是公益捐贈(zèng)，則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的，超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了。

6、擴(kuò)展資料：按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)對外捐贈(zèng)資產(chǎn)，包括捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按正常會(huì)計(jì)處理要求核算，待計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，再按計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅。

7、企業(yè)對外捐贈(zèng)資產(chǎn)分為捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況。

8、不論企業(yè)對外捐贈(zèng)何種形式的資產(chǎn)，一律作為損失計(jì)入“營業(yè)外支出”賬戶。

9、借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈(zèng)　1070000貸：庫存商品　900000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170000捐贈(zèng)外購材料企業(yè)捐贈(zèng)外購材料的會(huì)計(jì)處理與捐贈(zèng)自產(chǎn)商品的會(huì)計(jì)處理最大不同就在于增值稅的處理。

10、企業(yè)捐贈(zèng)外購材料屬于改變材料用途，外購材料的增值稅不得抵扣，應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶和材料成本一并轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。

11、例1　2008年度，甲公司將材料一批通過非營利組織捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，材料實(shí)際成本50萬元，同類材料在公開市場的不含稅售價(jià)50萬元，適用增值稅稅率為17%。

12、另外，甲公司還以支票一張，直接捐款給某村小學(xué)5萬元。

13、有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈(zèng)　635000貸：原材料　500000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 85000銀行存款　50000捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)對外捐贈(zèng)屬于增值稅生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)注意在捐贈(zèng)時(shí)按公允價(jià)值計(jì)算其增值稅。

14、按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與增值稅銷項(xiàng)稅額之和計(jì)入“營業(yè)外支出”賬戶。

15、例2　2008年度，乙公司通過慈善總會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，原值30萬元，累計(jì)折舊5萬元，公允價(jià)值30萬元，適用增值稅稅率為17%。

16、有關(guān)分錄如下：1。

17、注銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理250000累計(jì)折舊 50000貸：固定資產(chǎn)3000002。

18、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈(zèng)　301000貸：固定資產(chǎn)清理250000應(yīng)交稅費(fèi)—— —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000參考資料：百度百科-對外捐贈(zèng)。

相信通過自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄這篇文章能幫到你，在和好朋友分享的時(shí)候，也歡迎感興趣小伙伴們一起來探討。

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